Люксембург — небольшая, но при этом развитая в плане промышленности страна. Мотивирует владельцев компаний регистрировать свой бизнес именно здесь с целью снижения налоговых затрат. Преимущества

·         Возможность использования компании в качестве номинальной, холдинговой;

·         Оптимальный налоговый режим для использования компаний в качестве фондов;

·         Нет валютного контроля;

·         Всемирно-известный банковский и финансовый центр.

Организационно-правовые формы

·         1929 HOLDING COMPANY – особый режим для холдинговых организаций, организованных в соответствии с законом 31 июля 1929 года о безналоговых холдинговых компаниях;

·         SOCIÉTÉS D’INVESTISSEMENT EN CAPITAL À RISQUE (SICAR) – наиболее привлекательные формы компаний для налогового планирования. Созданы в 2004 году законом Парламента Люксембурга (Loi du 15 juin 2004 relative a la Société d’investissement en capital à risque – SICAR). SICAR может учреждаться в виде различных корпоративных форм, включая Ограниченное Партнерство – SeCS. Такие партнерства могут использовать в качестве партнера иностранную компанию – в том числе оффшорную;

·         SOCIÉTÉ À PARTICIPATION FINANCIERE (SOPARFI) – особый режим для холдинговых организаций, организованных в соответствии с указом Великого Князя Люксембурга от 24 декабря 1990 года (The Grand-Ducal Decrée of 24th December 1990);

Название:

Должно оканчиваться словами “Ltd”, “Limited”, “Corporation”, “Corp.”, “Incorporated”, “Inc” и др.

Уставной капитал:

·         Минимальное количество директоров – три (один директор – физическое лицо, резидент Люксембурга, адвокат обязателен), Допускается ограниченное количество директоров-нерезидентов;

·         Требования к резидентности директоров – отсутствуют;

·         Разрешены директора – юридические лица;

·         Минимальное количество акционеров – один;

·         Номинальные акционеры и директора разрешены;

·         Юридический адрес – должен быть в Лихтенштейне;

·         Требование идентификации реального (реальных) бенефициара (собственника) перед государственными органами страны регистрации – нет;

·         Каждая компания обязана вести текущий бухгалтерский учёт.

Акции

Привилегированные акции, кумулятивные привилегированные акции, депозитарные расписки

SOPАRFI

Компании SOPАRFI, облагаются всеми видами налогов, однако налог на дивиденды и на прирост капитала в Люксембурге отсутствует. Это позволяет компании пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения

1929 HOLDING COMPANY

·         Если прибыль от дочерних компаний, зарегистрированных в странах с подоходным налогом 11% и ниже, составляет до 5%, то такие холдинги освобождены от всех налогов, но они не могут пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения;

·         При регистрации и при дальнейшем увеличении уставного капитала, налог на капитал (capital contribution tax / droit d’apport) – 1% от уставного капитала;

·         Пошлина (subscription duty / taxe d’abonnement) составляет 0.20% от стоимости акций, выпущенных холдинговой компанией;

·         Аудитор обязан ежегодно подтверждать соответствие холдинга правилам налоговой базы Люксембурга;

·         Холдинги, потерявшие безналоговый статус подлежат обложению налогами в обычном порядке.

SICAR

·         В процессе регистрации компании и в дальнейшем ее обслуживании, при внесении уставного капитала взимается фиксированная ставка в €1 250;

·         SICAR является полностью налогооблагаемой формой компании, а следовательно, к ней применимы договора об избежании двойного налогообложения, а также Европейские директивы о распределении дивидендов;

·         Инвестиционные доходы и прирост капитала от продажи акций дочерних предприятий не включаются в налогооблагаемую базу. Все другие виды доходов облагаются налогом в обычном порядке;

·         SICARs освобождены от “налога на богатство” (wealth tax) и налога на добавленную стоимость (VAT) за управленческие услуги.